2025 Kira Geliri Vergisi Beyan Süreci Başlıyor: Kimler Beyanname Vermek Zorunda?

2025 Yılı Kira Geliri Vergisi Beyan Süreci Başlıyor

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından açıklanan bilgilere göre, konut, iş yeri, arazi ve diğer taşınmazlardan elde edilen kira gelirleri için 2025 yılına ait beyan süreci 1 - 31 Mart 2026 tarihleri arasında gerçekleştirilecek. Mükellefler, bu tarihler arasında yıllık gelir vergisi beyannamesini elektronik ortamda Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla vereceklerdir.

Beyannamenin Verilmesi Gereken Durumlar

2025 yılı içinde yalnızca konuttan elde edilen kira gelirleri 47 bin lirayı aşan mükellefler, gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlüdür. İş yeri kira gelirlerinde ise tevkifata tabi olanlarda brüt 330 bin liralık sınır aşılınca beyanname verilmesi zorunludur. Ayrıca tevkifata ve istisnaya tabi olmayan kira gelirlerinde yıllık brüt tutarın 18 bin lirayı geçmesi halinde de beyan yükümlülüğü ortaya çıkmaktadır.

Konut Kira Gelirlerinde Uygulanan İstisna

2025 yılı için konut kira gelirlerinde 47 bin liraya kadar bir gelir istisnası uygulanmaktadır. Eğer mükellefin toplam konut kira geliri bu tutarın altında ise beyanname vermesine gerek yoktur. Ancak gelir bu sınırı aşarsa, 47 bin liralık istisna tutarı düşüldükten sonra kalan gelir üzerinden vergi hesaplanır. Birden fazla konut için elde edilen kira gelirlerinde bu istisna sadece bir kez toplam gelir üzerinden uygulanır. Konutun ortaklı olması durumunda ise her ortak ayrı ayrı istisnadan yararlanabilir. 2026 yılında ise bu istisna tutarı 58 bin liraya yükselecektir.

İstisnadan Yararlanamayacak Mükellefler

Ticari, zirai veya mesleki kazanç sahibi olanlar konut kira geliri istisnasından faydalanamazlar. Buna ek olarak, 2025 yılında konut kira geliri istisnasını aşan ve toplamda ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı gibi tüm kazançlarının toplamı 1 milyon 200 bin lirayı geçen mükellefler de bu istisna hakkını kaybeder. Gelir İdaresi tarafından kira gelirini bildirmeyen veya eksik bildirenlerin de istisna uygulaması geçersiz sayılacaktır.

Vergi Tahakkuku ve Ödeme Takvimi

Beyan edilen kira geliri vergileri iki taksit halinde ödenecektir. İlk taksit ve damga vergisi 31 Mart 2026 tarihine kadar, ikinci taksit ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenmelidir. Bu ödemelerle ilgili işlemler de yine Gelir İdaresi Başkanlığı’nın çevrimiçi sistemleri üzerinden yapılabilecektir.

Kira Geliri Nedir?

Gelir İdaresi Başkanlığı'na göre kira geliri, gerçek kişilerin sahip olduğu konut, iş yeri, arsa, arazi, motorlu araçlar ve bazı diğer hakların kiraya verilmesi karşılığında elde ettiği kazançları ifade eder. Bu tür gelirler belirli sınırların aşılması halinde yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmek zorundadır.