2025 Yılı Kira Gelirlerinde İstisna Tutarları ve Beyan Zorunluluğu Açıklandı

2025 Yılı Kira Gelirleri Beyan Dönemi Başlıyor

Gelir İdaresi Başkanlığı, 2025 yılında elde edilen kira gelirlerinin beyan edilmesine ilişkin dönemi resmi olarak açtı. Gayrimenkul sahibi olup kiralamadan gelir elde eden mükellefler, belirlenen sınırların üzerinde gelir sağladıkları takdirde, Mart ayı sonuna kadar gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır.

Konut ve İş Yeri Kira Gelirlerinde Uygulanacak İstisna ve Beyan Sınırları

2025 yılı için konut kira gelirlerinde istisna tutarı 47 bin lira olarak belirlenmiştir. Buna karşın iş yerlerinden elde edilen kira gelirleri için beyan sınırı 330 bin lira olarak tescillenmiştir. Bu sınırlar üzerinde kira geliri elde edenler, beyanname doldurmakla yükümlü tutulacaktır.

Aile Bireylerinin Kira Gelirleri ve Ortak Mülkiyet Durumu

Aile üyeleri tarafından sahip olunan taşınmazlardan elde edilen kira gelirleri, her birey için ayrı ayrı beyan edilmelidir. Eğer bir konut birden fazla kişinin ortak mülkiyetindeyse, her ortak yalnızca kendi payına düşen kira gelirini beyan edecektir.

Gelir Vergisi Ödemeleri İki Taksit Halinde Yapılacak

Beyan edilen kira gelirleri üzerinden hesaplanan vergiler, Dijital Vergi Dairesi veya anlaşmalı banka kanalları aracılığıyla ödenebilecektir. Ödemeler, banka kartı, kredi kartı, havale, vergi dairesi vezneleri ve PTT şubeleri gibi çeşitli yöntemlerle gerçekleştirilebilir. Vergi ödemeleri 2025 yılı için Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksit olarak yapılacak; ilk taksit ve damga vergisi 31 Mart’a, ikinci taksit ise 31 Temmuz’a kadar yatırılmalıdır.

47 Bin Liralık Konut Kira Geliri İstisnası

Konut amaçlı kiraya verilen taşınmazlardan elde edilen gelirlerde 47 bin lira istisna uygulanacaktır. Bu tutarın üstündeki kazançlar için, vergi matrahının hesaplanmasında beyan edilen toplam gelirden istisna tutarı düşülecektir. İstisna sınırının altında kalan konut kira gelirleri için ise beyanname verilmesi gerekmeyecektir. Ayrıca çoklu konuttan kira geliri sağlayanlar, istisna hakkından yalnızca bir kez faydalanacaktır. Ortak mülkiyet halindeyse her bir ortak için istisna ayrı ayrı uygulanmaktadır.

Düşük Gösterilen Kira Bedellerinde Emsal Bedel Uygulaması

Kira bedelinin gerçekte olduğundan düşük gösterilmesi veya kira bedelinin hiç belirlenmemesi durumunda, emsal kira bedeli esas alınacaktır. Gayrimenkulün ücretsiz olarak başkalarının kullanımına verilmesi veya piyasa rayiç bedelinin altında kira belirlenmesi halinde, yetkili kurum veya mahkemeler tarafından saptanan piyasa kira değeri vergisel hesaplamalarda esas tutar olarak kullanılacaktır. Diğer taşınmaz mal ve haklarda ise maliyet bedelinin yüzde 10’u ya da maliyet bilinmediğinde Vergi Usul Kanunu'na göre belirlenen değerin yüzde 10’u dikkate alınacaktır.