Vergi Düzenlemelerinde Kritik Değişiklik: Amme Alacaklarında Erteleme ve Yurt Dışı Gelirler İçin 20 Yıl Vergi İstisnası

TBMM'den Önemli Vergi Düzenlemeleri

Türkiye Büyük Millet Meclisi Plan ve Bütçe Komisyonunda, vergiye dair çeşitli düzenlemeleri içeren Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Teklifi kabul edilmiştir. Bu teklif ile Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun'da önemli değişiklikler yapılmıştır.

Amme Borçlarının Tecil Süresi ve Teminat Şartları

Yeni düzenlemeye göre, amme borcunun vadesinde ödenmesi, haczin tatbiki veya haczolunmuş malların paraya çevrilmesi borçlu için aşırı zorlayıcı ise, borçlu tarafından yazılı talepte bulunulması ve teminat gösterilmesi şartıyla amme alacakları, alacaklı amme idaresi veya yetkilendirdiği makamlarca 72 ayı geçmemek üzere faizle tecil edilebilecektir. Ayrıca, toplam tecil edilen borcun 1 milyon lirayı aşmaması durumunda teminat aranmayacak, bu sınırı aşan kısım için ise teminatın yarısı zorunlu olacaktır. Cumhurbaşkanı bu tutarları belirlenen sınırlar arasında artırıp azaltma yetkisine sahiptir.

Yurt Dışından Elde Edilen Kazançlarda Vergi İstisnası

Vergi mevzuatına eklenen yeni hükme göre, Türkiye'de yerleşmiş sayılan ve son üç takvim yılında Türkiye'de ikametgah ve vergi mükellefiyeti bulunmayan gerçek kişiler, Türkiye dışında elde ettikleri kazanç ve iratları 20 yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutulacaktır. Bu gelirler için yıllık beyanname verilmeyecek ve zarar yazılan yabancı ülkelerde ödendiği tespit edilen vergiler Türkiye'de mahsup edilmeyecektir. Hazine ve Maliye Bakanlığı ise uygulamaya ilişkin usul ve esasları belirlemeye yetkilidir.

Veraset ve İntikal Vergisinde Önemli Değişiklik

Yurt dışından kaynak girişini teşvik amacıyla Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na eklenen düzenlemeyle; Gelir Vergisi Kanunu kapsamında Türkiye dışında elde edilen gelirlerde vergi istisnasından faydalananların veraset yoluyla mal intikallerinde uygulanacak vergi oranı yüzde 1 olarak belirlenmiştir.

Teknogirişim Şirketlerinde Gelir Vergisi İstisnası Güncelleniyor

Sanayi ve Teknoloji Bakanlığınca belirlenen kriterlere uygun teknogirişim şirketlerinde çalışan personele işverenlerce verilen pay senetlerine yönelik gelir vergisi istisnasında değişiklik yapılmıştır. İstisnanın uygulanabileceği üst sınır, ilgili yıl brüt ücretinin iki katı olarak güncellenmiş ve pay senetlerinin elde tutulma süresine göre geri alınacak istisna oranları belirlenmiştir.

Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanununa "Nitelikli Hizmet Merkezi" Tanımı

Yeni kanun teklifiyle Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu'na "Nitelikli hizmet merkezi" tanımı getirilmiştir. Bu merkezler, farklı ülkelerde aktif olan ilişkili şirketlere hizmet sunan sermaye şirketlerinden oluşacak ve finansal danışmanlık, teknoloji danışmanlığı, hukuk hizmetleri gibi geniş bir hizmet yelpazesi sunacaklardır. Ayrıca, bu merkezlerde çalışan nitelikli personel ücretlerinin belirli kısmı gelir vergisinden istisna tutulacaktır.

Kurumlar Vergisinde Yurt Dışı Kazançlara İndirim

Yeni düzenleme ile, yurt dışından satın alınan malların Türkiye'ye getirilmeden satılması veya yurt dışı mal alım satımlarına aracılık edilmesi sonucu elde edilen kazançlar için %95 oranında, İstanbul Finans Merkezi kayıtlı kurumlar için ise %100 oranında vergi indirimi sağlanacaktır. Bu vergisel indirimler, belirlenen şartların yerine getirilmesi durumunda ve ilgili hesap döneminden itibaren 20 yıl süreyle uygulanacaktır.

Yürürlük ve Yetkiler

Düzenlemenin ilgili hükümleri, 1 Ocak 2026'dan itibaren geçerli olacak olup, Cumhurbaşkanı söz konusu oranları artırma veya azaltma yetkisine sahiptir. Ayrıca Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Ticaret Bakanlığı, düzenlemenin uygulanmasına ilişkin yöntem ve kuralları belirleme yetkisine sahiptir.